发布日期：2024-09-22
计划、预算、预测三者的区别与联系
计划、预算、预测三者的区别与联系
发布日期：2019-01-11 09:45
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导读
计划、预算、预测，三者的区别和联系是什么？计划一般针对事项与活动而言，多用描述性语言，说明是否做、何时做。预算则是计划的量化与细化，是数字化了的计划。一般先有经营计划，后有财务预算。预测是经济活动进行一段时间后，对结果的预估。
计划、预算、预测，这三个词会计人员并不陌生。在做财务预算的时候，这三个词都绕不开。乍一听，意思差不多，都是对尚未发生的行为进行规划与估量。从这个角度看，这三个词是一样的，甚至有些时候可以通用。
站在财务工作的角度，三者的区别是什么呢？
一、计划与预算的区别
公司运营先有战略，再有目标，然后才会有服务于目标的计划。计划一般是针对经济事项与活动而言的，多用描述性语言，说明是否做、何时做，一般没有金额的表述，如“明年计划开拓华东市场”。预算则是计划的量化与细化，是数字化了的计划，说直白点就是要把计划货币化，如“拟投入人力成本300万元、宣传费用1000万元开拓华东市场”。
计划、预算、预测三者的区别与联系
在我们编制年度财务预算时，先要有经营计划，后有财务预算。这就好比说公司只有先确定了要做什么，才能匡算做这些事情要花多少钱。
二、预算与预测有何不同？
预算与预测的区别在于，做出的时间点是不一样的。预算往往在一项经济业务开展之前就要做出，它是零起点、全覆盖。预测不同，它一般在经济事项已开展一段时间后再做出，是半路出家、后端覆盖。这么说来，预测也可看作是半截子的预算。
最有说服力的数滚动预测，它是在有一段历史数据的基础上对未来做推演。滚动预测也叫滚动预算，这两个互通的名字也说明了预测与预算确有共同点，但我觉得叫滚动预测更准确些。
三、预算与预测，考核以何为准
在制定年度预算后，年中根据实际情况又做了预测。预测结果与预算结果有较大差别，请问，对预算单位负责人的绩效考核该以预算结果为依据，还是该以预测结果为依据呢？
人们常说，计划赶不上变化，因此调整预算会是预算管理的常态。如果市场没有出现重大变化，组织机构未进行重大调整，绩效考核的依据应该是原预算目标。预测做什么用呢？主要用于过程控制，后续预算执行应以预测结果为主。一言以蔽之，考核用预算，执行用预测。
四、总结
计划相对于预算、预测而言，是粗线条的，不量化、不涉及金额。计划是龙头，后有计划，再后才有预测。
来源：会计视野
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