一、企业预算编制的重要性
预算编制在企业管理中扮演着至关重要的角色,是推动企业良好运作与持续发展的关键环节,主要体现在以下几方面:
(一)合理分配资源
企业所拥有的资源往往是有限的,包括人力、物力、财力等各个方面。通过预算编制,能够依据企业的战略目标以及各业务板块的实际需求,对这些资源进行科学、合理的分配。例如,一家制造企业,在制定年度预算时,根据市场调研预测到某款产品的市场需求将大幅增长,便可以在预算中适当增加该产品生产线上的人力投入、原材料采购资金以及设备更新改造的费用等,确保资源精准流向最需要的地方,避免资源的闲置或浪费,让有限的资源发挥出最大的价值。
(二)优化成本控制
预算编制为企业的成本控制提供了清晰的参照标准。它要求企业在制定预算过程中,对各项成本进行细致的预估和分析,涵盖生产成本、销售成本、管理成本等。以一家连锁餐饮企业为例,在编制预算时,会详细核算每个门店的食材采购成本、员工薪酬、房租水电等费用,并设定相应的成本上限。在实际运营过程中,通过对比实际成本与预算成本的差异,及时发现成本超支的环节,如某个门店食材浪费导致采购成本过高,或者人力安排不合理使得人工成本增加等,进而采取针对性的措施加以改进,有效控制成本,提升企业的盈利能力。
(三)实现战略目标
企业的战略目标通常是较为宏观和长远的,而预算编制则是将这些抽象的战略目标转化为具体、可操作、可衡量的阶段性计划。例如,某互联网科技企业的战略目标是在三年内成为行业内市场份额排名前三的企业,那么在每年的预算编制中,就会围绕这一目标,规划出用于产品研发、市场推广、客户服务等方面的具体资金投入和业务指标,通过逐年落实这些预算计划,逐步推动企业朝着战略目标迈进,让企业的发展路径更加明确、有章可循。
(四)提供决策依据
精准的预算编制能够为企业管理者提供详实的数据支持,帮助他们做出更加科学合理的决策。在面对多种业务拓展方案或者投资项目时,管理者可以参考预算数据,分析不同方案对企业财务状况、资源配置以及未来发展的影响,权衡利弊后做出最优选择。比如,企业计划开拓新的市场区域,通过预算编制对所需的营销费用、运营成本、预期收益等进行预估,从而判断该决策是否符合企业当前的发展阶段和整体利益,降低决策的盲目性和风险。
总之,预算编制在企业管理中不可或缺,关乎着企业的资源利用效率、成本把控、战略落地以及决策质量等多个重要方面,是企业实现可持续发展的有力保障。
二、FONE 助力企业预算编制
(一)新一代全面预算工具诞生
FONE()作为国内领先的 EPM 业财一体规划分析平台服务商,推出新一代全面预算工具 FONE Planning。在传统预算工具面临诸多窘境的当下,它的出现可谓是及时雨。
传统预算工具主要包括 Excel、ERP 系统中的预算模块以及定制化的全面预算软件,这些工具各有弊端。像 Excel,虽然使用普遍、简单且费用低,但手工编制预算时表间数据同步工作量大,易出错,参与人员多了线下沟通协作困难,编制效率低、周期长,还无法进行版本管理,数据量超出性能承载时软件会崩溃、数据会丢失;ERP 系统中的预算模块侧重于 “过程管控” 的财务预算,不擅于分析类功能,只是停留在 “填表单,走流程” 层面;定制化的全面预算软件采用传统技术架构,数据库性能限制了软件性能提升,在实时计算、高并发计算等方面表现欠佳,扩展性和持续性也较差,难以满足企业长期的预算需求。
(二)FONE Planning 的独特优势
而 FONE Planning 以高性能、灵活易用、可扩展的产品特性,从底层技术到上层应用对传统预算工具进行了彻底的颠覆。
在技术层面,基于 FONE 新一代 EPM 产品的底层核心平台,以高性能的实时内存计算、分布式等 EPM 前沿技术为创新突破口,FONE Planning 在大数据量及高并发用户访问、实时计算、同步的数据读取、写入及复杂逻辑计算等方面,有着强大的数据处理能力,轻松突破了传统预算工具的性能瓶颈。
在产品设计方面,它不仅仅着眼于解决企业预算编报需求,更是作为企业进行各种运营数据的分析、业务计划及预算管理平台,将各业务部门相对孤立的业务数据在集团层面整合起来,并建立各业务数据之间的因果关系关联性。凭借独创的 “业务规则引擎”,构建了高性能多维建模能力,产品使用起来极为灵活,无需人为设置大量的表间勾稽关系、汇总关系及取数公式,通过可视化的拖拉拽方式,输入运算逻辑,就能把所有业务数据属性抽象成维度,建立起各部门业务数据的关联性。同时,还能实现灵活的数据输入输出,分析维度随意组合,方便企业管理者随时找到导致执行偏差的动因,并随时进行调整。
作为一个统一的数据平台,FONE Planning 可以集成 SAP、用友、金蝶、浪潮等多种异构数据源,兼容 Oracle、SQL Server、MySQL、MongoDB、Hive 等多种数据库和大数据系统,并无缝对接 Excel,将全面预算所需的数据从不同部门、不同系统中整合起来并统一口径,为企业提供统一、准确、可靠的数据全景图。
此外,FONE Planning 还具备良好的扩展性,可以轻松扩展到其他应用,例如管理、财务分析、供应链分析等,能对接企业已有的 BI 产品,集成 OA、ERP 等业务系统,为企业未来的财务管理需求预留了充分的拓展空间。而且,FONE 作为国内唯一一家从底层平台到上层应用,核心技术全部自主可控的企业,整合了业务规则引擎、M-OLAP 引擎、数据流、电子表格、数据可视化、工作流、高级分析等组件,以多维建模能力和分布式架构构建了坚实的数字基础能力,完全满足企业对全面预算软件高性能、高并发、实时分析预测的能力要求。
以下用表格对比展示 FONE Planning 与传统预算工具的特点:
对比项目
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Excel
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ERP 系统预算模块
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定制化全面预算软件
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FONE Planning
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数据处理能力
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低,数据量稍大易崩溃
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弱,侧重流程管控
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受限于传统架构,较差
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强,可应对大数据量及高并发等情况
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功能侧重点
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简单编报,费用低
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过程管控为主
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满足当下定制需求
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全面预算管理及数据分析等多用途
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灵活性
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较差,表间关系复杂
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较差,流程固定
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应对新需求需重新定制
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通过拖拉拽等方式灵活操作
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扩展性
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无
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基本无
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较差,仅满足几年需求
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可扩展到多应用,对接多系统
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数据整合能力
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手动同步工作量大
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较难整合多源数据
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有限
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能整合多异构数据源,统一口径
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总之,FONE Planning 凭借其众多优势,为企业预算编制带来了全新的解决方案,助力企业在预算管理方面更上一层楼,更好地实现战略目标与经营管理。
三、传统预算工具的局限性
在企业预算编制过程中,传统预算工具存在着诸多局限性,一定程度上影响了预算编制的效率与质量,下面为大家详细介绍:
Excel
Excel 是企业中应用较为普遍的工具,它有着简单易用、成本低的优势,但劣势同样明显。在进行手工预算编制时,表间数据同步的工作量极大,而且很容易出现数据错误。全面预算往往需要多部门参与填报,参与人数越多,线下沟通协作就越发困难,进而导致编制效率低下,周期被拉长。并且,当同一张预算表有多人同时填写时,Excel 无法对版本进行管理,一旦数据量超出其性能承载范围,还会致使软件崩溃,造成数据丢失等严重后果,给企业预算编制工作带来极大困扰。
ERP 系统中的预算模块
ERP 系统中的预算模块主要侧重于 “过程管控” 方面的财务预算,通常是通过设计预算表样、填写数据、提交工作流审批来完成预算工作,基本停留在 “填表单,走流程” 的层面。因为 ERP 系统本身不太擅长分析类功能,所以很难满足企业对于预算数据深入分析以及与业务深度融合等需求,在助力企业全面预算管理方面存在明显不足。
定制化的全面预算软件
这类软件是依据企业的特定需求定制开发的,目的是满足企业当下预算编制和分析等方面的需求。不过,它们普遍采用传统技术架构,例如关系型数据库或技术相对陈旧的 OLAP,这使得数据库的性能成为了软件性能提升的瓶颈,在全面预算所要求的实时计算、高并发计算等方面力不从心。而且,定制化往往只能满足企业几年内的预算需求,从长远来看,软件的扩展性和持续性较差,难以适应企业不断发展变化的预算管理要求,后续若有新需求出现,可能还需要重新投入大量资源进行定制开发。
总之,传统预算工具的这些局限性,使得企业在预算编制时面临诸多挑战,迫切需要更先进、高效的预算工具来满足日益复杂的预算管理需求。
四、FONE Planning 的优势
以下是 FONE Planning 的几大优势介绍:
高性能的实时内存计算、分布式等前沿技术,突破性能瓶颈
FONE Planning 基于 FONE 新一代 EPM 产品的底层核心平台,以高性能的实时内存计算、分布式等 EPM 前沿技术为创新突破口。在面对大数据量及高并发用户访问、实时计算、同步的数据读取、写入及复杂逻辑计算等情况时,展现出强大的数据处理能力。例如,当企业需要处理海量的业务数据,同时多个部门的众多人员在不同终端进行操作访问时,FONE Planning 也能够轻松应对,不会出现类似传统预算工具如 Excel 那样,因数据量稍大就崩溃的问题,从而彻底突破了传统预算工具在性能方面的瓶颈,保障预算编制等工作高效、稳定地开展。
独创 “业务规则引擎”,构建高性能多维建模能力,灵活易用
它不仅仅着眼于解决企业预算编报需求,更是作为企业进行各种运营数据的分析、业务计划及预算管理平台,将各业务部门相对孤立的业务数据在集团层面整合起来,并建立各业务数据之间的因果关系关联性。凭借独创的 “业务规则引擎”,构建了高性能多维建模能力,产品使用起来极为灵活。使用时无需人为设置大量的表间勾稽关系、汇总关系及取数公式,通过可视化的拖拉拽方式,输入运算逻辑,就能把所有业务数据属性抽象成维度,建立起各部门业务数据的关联性。同时,还能实现灵活的数据输入输出,分析维度随意组合,方便企业管理者随时找到导致执行偏差的动因,并随时进行调整。这意味着即使是非技术专业的财务人员等,也能轻松上手操作,快速根据实际情况对预算进行调整和分析。
可集成多种异构数据源,兼容多种数据库和大数据系统,无缝对接 Excel
FONE Planning 作为一个统一的数据平台,有着很强的数据整合能力。它可以集成 SAP、用友、金蝶、浪潮等多种异构数据源,兼容 Oracle、SQL Server、MySQL、MongoDB、Hive 等多种数据库和大数据系统,并且能够无缝对接 Excel。这使得全面预算所需的数据能够从不同部门、不同系统中被整合起来并统一口径,为企业提供统一、准确、可靠的数据全景图。比如一家大型企业,其销售数据在一个系统,财务数据在另一个系统,通过 FONE Planning 就能轻松将这些分散的数据整合到一起,让预算编制所依据的数据更加全面、精准,避免了数据孤岛带来的决策困扰。
轻松扩展到其他应用,为企业未来财务管理需求预留充分扩展性
FONE Planning 具备良好的扩展性,可以轻松扩展到其他应用,像管理、财务分析、供应链分析等领域都能适用。它还能对接企业已有的 BI 产品,集成 OA、ERP 等业务系统,为企业未来的财务管理需求预留了充分的拓展空间。随着企业不断发展壮大,业务不断拓展和变化,对预算管理等财务管理功能也会有新的要求,而 FONE Planning 的这一扩展性优势就能很好地满足企业后续的升级需求,避免因软件功能局限而频繁更换系统,保障企业财务管理的连贯性和高效性。
五、企业预算编制的六大方法
在企业预算编制过程中,有六大常用方法,各有特点与适用场景,下面为大家详细介绍:
1. 固定预算
固定预算是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上,进而确定其他项目预计数的编制方法。比如,某公用事业公司,因业务相对稳定,可依据过往经验及对未来的预估,将业务量设定在一个固定水平,如预计本年度供电量为固定的 X 万千瓦时,然后基于此去确定诸如人力成本、设备维护成本等其他相关预算项目的数额。它的优点在于简单易理解,编制时工作量少,操作起来较为便捷。然而,其缺点也很明显,由于业务量是固定假设的,当实际情况发生变化,业务量出现波动时,就会显得呆板,使得预算失去可比性,也不利于对预算进行有效的控制与考核,容易误导企业预算的评价工作。
2. 弹性预算
弹性预算则是按照成本习性分类,充分考虑业务量变动情况,编制出能适应多种业务量的费用预算。例如一家制造企业,因产品市场需求受季节、经济形势等因素影响较大,业务量波动频繁,就可采用弹性预算。按照不同的生产产能,如设定生产能力的 70% - 110% 为业务量范围,分别确定与之对应的原材料采购成本、人工成本等各项费用数额。它的优点是预算范围宽、可比性强,能适应不同经营活动变化,更好地发挥预算控制作用,也便于在事后对费用节约或超支原因进行细致分析。不过,其编制工作量较大,且市场及其变动趋势预测的准确性、预算项目与业务量之间依存关系的判断水平等因素,都会对弹性预算的合理性造成较大影响。
3. 增量预算
增量预算是以基期成本费用水平为基础,结合预算期业务量水平及降低成本措施,调整原有费用项目来编制预算。假设某企业上年的销售费用为 100 万元,考虑到本年业务量预计增长 10%,同时计划采取一些降低成本的措施,如优化广告投放渠道等,那么就可以在 100 万元的基础上,按照相应比例和措施调整,来编制本年度的销售费用预算。其优点是方法简单,编制工作量相对较少,预算相对稳定,变化循序渐进,容易实现协调预算。但缺点是可能使不合理费用继续开支,不利于有效节约成本费用,也不利于调动各部门积极性,对企业未来发展的考虑不够充分,容易保护落后。
4. 零基预算
零基预算要求所有预算支出以零点为基础,从实际需要出发确定预算费用。比如一家科技公司,在编制研发费用预算时,不考虑以往的预算情况,而是围绕当下的研发项目,从项目的实际需求、预期收益等方面出发,重新评估每项费用开支的必要性和合理性,再确定预算额度。它的优点是不受现有条条框框限制,能调动各部门及员工的积极性和创造性,有助于增加预算编制透明度,使预算编制更贴近预算期企业经济活动需要,还能紧密地复核成本状况,对环境变化做出较快反应。不过,其预算编制工作量较大、成本较高,而且预算编制的准确性受企业管理水平和相关数据标准准确性影响较大。
5. 定期预算
定期预算是以不变的会计期间作为预算期编制预算,像很多企业会以年度为预算期进行编制。它便于对比实际数与预算数,分析评价预算执行情况,使得预算期间与会计期间相对应,方便依据会计报告的数据与预算进行比较。但存在盲目性,往往年初编制时很难对整个预算年度的生产经营活动作出准确预算,数据笼统含糊,缺乏远期指导性;同时具有滞后性,不能随情况变化及时调整,若生产经营活动在预算期内发生重大变化,就会造成预算滞后;此外,连续性较差,在预算执行后期,企业完成既定预算目标后,容易放松懈怠,不符合企业持续经营要求。
6. 滚动预算
滚动预算将预算期与会计期相脱离,随着预算执行不断补充预算,逐期向后滚动。例如采用逐月滚动方式的企业,每个月都会根据上月预算执行情况和新的预测结果,对下月预算进行调整补充。它能够连续不断地规划未来经营活动,动态反映市场变化,建立跨期综合平衡,有效指导企业营运,强化预算的决策与控制职能。不过,预算滚动的频率越高,对预算沟通的要求越高,编制工作量越大,而且过高的滚动频率容易增加管理层的不稳定感,导致预算执行者无所适从。
以下用表格形式对这六种预算编制方法进行总结对比:
预算方法
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特点
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优点
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缺点
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固定预算
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业务量固定在某一预计水平
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简单易理解
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呆板、可比性差
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弹性预算
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适应多种业务量
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预算范围宽、可比性强
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编制工作量大,受多因素影响合理性
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增量预算
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以基期成本费用为基础调整
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方法简单
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可能使不合理费用继续开支
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零基预算
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以零点为基础确定预算费用
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不受现有条条框框限制,调动积极性
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工作量大、编制时间长,受管理水平等影响准确性
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定期预算
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以不变会计期间编制预算
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便于对比实际数与预算数,分析评价预算执行情况
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盲目性、滞后性、连续性差
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滚动预算
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预算期与会计期脱离,逐期向后滚动
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连续不断规划未来经营活动
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滚动频率高时工作量大,易致管理层不稳定
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企业在实际进行预算编制时,应根据自身的经营特点、业务规模、发展阶段等因素,综合考虑选择合适的预算编制方法,以达到精准规划、有效管理的目的。
六、FONE Planning 轻松实现全面预算
设置预算目标
FONE Planning 具备强大的功能,可助力企业科学设置预算目标。它能够依据历史数据以及外部市场数据,通过模拟推演销售、研发、生产等各个业务线以及不同运营计划所产生的结果,基于预测值与调整值对年度目标展开规划。
例如,在正向测算目标时,企业只需向 FONE Planning 输入产品销量、销售价格、变动成本、固定成本等相关指标,还能灵活选取历史数据里的期间费用等内容,系统就能输出营业收入、营业成本、利润等概算指标。并且,当销量、销售价格等某个输入因素出现变动时,它可以迅速输出对应的营业收入、营业成本、利润等概算情况,让企业告别盲目拍脑袋定目标的粗放模式,使经营目标的制定更具科学性与合理性。
仅用六步就能实现全面预算之旅,让毫无代码能力的财务人员也能轻松上手
第一步,完成预算目标的设置后,便可进入预算编制环节。FONE Planning 能实时获取全流程数据,显著提升预算编制的效率与质量。它可按照业务逻辑和组织架构,把集团年度目标分解至子公司、各渠道事业部、产品线等,同时将整个预算编制流程拆解成一个个填报审批任务,分配到对应的责任人,还能实时查看预算编制进度,让多组织下的跨部门沟通协作变得简单,大幅缩短预算编制周期。
第二步,基于系统底层多维数据仓库的搭建,FONE Planning 可把所有业务数据属性抽象成维度,自动形成表间勾稽关系、汇总关系及取数公式,建立起各部门业务数据的关联性,无需人工手动设置,进一步提高编制效率。而且在业务部门填报预算时,它还能自动校验数据填报的准确性和规范性,减少反复沟通解释的时间成本。
第三步,预算编制完成后,进入预算分析阶段。FONE Planning 可为销售、生产、研发等不同业务线,从执行层到管理层制定多维度的分析应用,满足企业精细化的数据分析需求。比如,能够从汇总数下钻到明细数,也可以按照业务属性、产品、区域、销售商等多维度透视企业经营状况,还可实现预实分析、同比分析、环比分析等对比分析,助力企业深度洞察经营情况。
第四步,在预算控制方面,FONE Planning 实现了事中、事后全周期的预算控制,助力企业依据实际情况及时调整经营策略。在事前,它能校验支出款项,与各类费控系统、OA 审批系统集成,针对超出预算的部分及时发出预警,避免预算超支风险。
第五步,随着预算执行不断推进,FONE Planning 支持滚动预算模式,将预算期与会计期相脱离,每个周期都会根据上一周期预算执行情况和新的预测结果,对下一周期预算进行调整补充,从而连续不断地规划未来经营活动,动态反映市场变化,建立跨期综合平衡,有效指导企业营运,强化预算的决策与控制职能。
第六步,到了绩效考核阶段,FONE Planning 可根据预设的目标完成情况以及企业的激励制度,精准进行业绩评估,奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层,充分调动员工积极性,保障企业战略目标的有效落地。
总之,借助 FONE Planning,即使是毫无代码能力的财务人员,也能轻松驾驭这六步流程,实现全面预算管理,让企业的预算工作变得高效且精准,为企业的稳定发展保驾护航。
七、总结
在企业运营管理中,预算编制的重要性不言而喻,它是企业实现资源合理配置、成本有效控制、战略目标落地以及科学决策的关键环节。而 FONE Planning 作为一款强大的预算编制工具,为企业在这一重要工作中提供了有力支持。
文中详细介绍了六大预算编制方法,分别是固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算。它们各有特点,固定预算简单便捷但缺乏灵活性;弹性预算能适应多种业务量但编制工作量大;增量预算相对稳定但易保留不合理费用;零基预算不受既有框架限制却成本较高;定期预算便于对比分析但存在盲目性和滞后性;滚动预算能动态反映市场变化可编制工作量会随滚动频率增加。企业可依据自身实际情况,比如经营特点、业务规模、发展阶段等,选择适合的一种或多种方法进行组合运用。