滚动预算，又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度。

例如，以逐季滚动为例，2018 年第一季度初编制预算，预算期间如下（“2018 年第一季度” 代表该季度末，后面季度同理）：一季度、二季度、三季度、四季度；2018 年第二季度初编制预算，预算期间变为：二季度、三季度、四季度、下一年一季度，以此类推。

下面通过表格更直观地展示逐季滚动预算的变化：

滚动预算的基本思路在于其能够保持预算的持续性，使企业始终有一个固定长度的预算期来指导经营决策。随着时间的推移，根据已掌握的新情况对后续预算进行调整和修正，并在原预算期末补充新的预算，如此往复，不断滚动。这样可以更好地适应企业生产经营活动的复杂多变性，因为人们对未来客观事物的认识是一个由粗到细、由简单到具体的过程，滚动预算正好能帮助我们克服预算的盲目性，避免预算与实际有较大的出入。同时，滚动预算有助于提高预算的准确性，在预算实施过程中，不断地修正、调整和延续预算，使原来较粗的预算逐渐由粗变细，同时补充新的较粗预算，从而不断提高预算的准确性。

总之，滚动预算能够使企业各级管理人员始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划，保证企业的各项工作有条不紊地进行，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。不过，采用滚动预算的方法，预算编制工作比较繁重，为了适当简化预算的编制工作，也可采用按季度滚动编制预算，在执行预算的那个季度里，再按月份分旬具体地编制预算。

二、滚动预算的优势

1. 保持预算完整性和连续性。滚动预算能够使企业各级管理人员始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划，保证企业的各项工作有条不紊地进行。从动态预算中把握企业的未来，了解企业的总体规划和近期目标。例如，通过滚动预算，各级管理人员可以对未来 12 个月甚至更长远的生产经营活动进行周密考虑，确保企业各项工作按计划推进。这种预算方式能保持预算的完整性和连续性，避免了预算的间断和盲目性。

2. 适应市场变化。由于预算能随时间的推进不断加以调整和修订，能使预算与实际情况更相适应，有利于充分发挥预算的指导和控制作用。企业可以根据前期预算的执行结果，结合各种新的变化信息，不断调整或修订预算。在市场环境不断变化的情况下，滚动预算能够及时反映这些变化，使企业的预算更加贴合实际。例如，如果原材料价格上涨或市场需求发生变化，企业可以通过滚动预算及时调整生产计划和预算，以适应新的情况。

3. 精细管理与全面管控。滚动预算能够对企业财务状况进行精细管理，提高预算编制的准确性和可靠性。同时，可以对企业所有预算项目进行全面的管控，有助于企业实现目标的全面控制和管理。通过滚动预算，企业可以对每个预算周期的财务状况进行详细分析和管理，及时发现问题并采取措施。此外，滚动预算可以涵盖企业的所有预算项目，从生产、销售到财务等各个方面，实现全面的管控。

三、滚动预算的实施方法

在成本费用预算管理中，滚动预算的实施主要包括以下几个方面：

（一）建立以能力为标准的成本费用预算体系

固定预算的原则是将现有的经济条件与当地社会经济发展水平相结合，使各项固定开支与企业经济能力相适应，与效益相结合，合理控制与能力不相适应的支出。在固定预算项目内，以企业成本历史数据和政策性规定为基础，结合现实情况和能力，制定各项固定成本计划预算项目。同时，固定预算项目的分配在保证企业经营的同时，按政策、按规定、按收入规模和担负任务进行适度调节，制定企业的各项定额成本开支。

浮动预算则以收定支，建立成本导向机制，能够积极促进企业增收创收。

补充审批预算用于对不经常性发生的支出、应急支出及新型业务、市场开发拓展、固定资产大修等进行统一集中控制，补充预算审批由计财部门与相关部门共同把关，以确保成本费用的使用效益和效率。

（二）加大财务集中控制管理力度

1. 在推行预算管理的同时，强化财务一体化管理和扁平化管理，可强化财务收支管理和资金管理，有效地控制费用支出，减少核算环节，清理压缩企业的银行账户，减少货币资金沉淀，提高资金使用效率。

2. 强化资金的集中管理，避免集团内部资金的条块分割。通过贷款权、投资计划权、对外投资权和建设资金的集中管理，引导资金的投资方向，择优扶持重点项目投资，优化企业的产品结构、产业结构。

3. 固定资产购置和工程建设项目实施全部集中按招投标要求集中采购和招标实施，通过集中采购和招投标，降低设备采购成本、固定资产建设成本和相关成本。

（三）制定与能力相适应的成本费用开支管理办法

为保证成本费用预算顺利实施，可制定出台与能力相适应的成本费用开支管理办法，如行政用车、差旅费、会议费、通信费、办公用品等，使整个成本费用预算的执行有章可循。

（四）建立反馈机制

在预算执行过程中，对实践中反馈回的信息及时进行收集、整理和分析，发现差异，分析原因，定期以标准格式反馈预算制定部门，将分析结果作为不断完善预算管理的参考意见，使管理办法与实践经验紧密结合、互相促进。

（五）做好税企协调及其他主管部门协调

主要指企业与当地工商、税务部门以及银行的配合协调，比如预算执行中对固定资产折旧年限的选择、时间性差异的调整等等会计事项。可通过各地区及总部与行政单位、社会中介机构等监管部门相协调解决，以减轻涉税风险，确保预算管理的顺畅执行。

四、FONE 与滚动预算

1. FONE 作为国内领先的 EPM 业财一体规划分析平台服务商，推出的新一代全面预算工具 FONE Planning，以高性能、灵活易用、可扩展的产品特性，为企业滚动预算的实施提供了强大支持。

FONE Planning 是由国内领先的 EPM 业财一体规划分析平台服务商 FONE 推出的全面预算工具。其具备高性能、灵活易用和可扩展等特性，能为企业滚动预算的实施提供有力的支持。例如，在企业进行滚动预算编制时，FONE Planning 可以根据历史数据、外部市场数据等，模拟推演不同业务线和运营计划的结果，帮助企业科学地制定预算目标，适应滚动预算不断调整和修正的需求。

2. FONE Planning 在大数据量及高并发用户访问、实时计算、同步的数据读取、写入及复杂逻辑计算等方面，有着强大的数据处理能力，突破了传统预算工具的性能瓶颈。

在滚动预算的实施过程中，企业需要处理大量的数据，并进行实时计算和复杂逻辑分析。FONE Planning 在这些方面表现出色，能够快速处理滚动预算所需的各种数据，确保预算的及时性和准确性。例如，当企业根据市场变化调整预算时，FONE Planning 可以迅速响应，同步进行数据的读取、写入和计算，为企业提供最新的预算方案。

3. 在产品设计上，FONE Planning 基于独创的 “业务规则引擎”，构建了高性能多维建模能力，通过可视化的拖拉拽方式，输入运算逻辑，就能将所有业务数据属性抽象成维度，建立起各部门业务数据的关联性。同时，实现灵活的数据输入输出，分析维度随意组合，助力企业管理者随时调整预算。

FONE Planning 的产品设计非常适合滚动预算的需求。其独创的 “业务规则引擎” 和高性能多维建模能力，使得企业能够轻松地将业务数据进行整合和关联，为滚动预算提供准确的数据基础。通过可视化的拖拉拽方式和灵活的数据输入输出，企业管理者可以随时根据新情况调整预算，确保预算与实际情况相符。例如，当市场需求发生变化时，管理者可以通过 FONE Planning 快速调整销售预算，并相应地调整生产、采购等其他部门的预算，实现各部门业务数据的联动调整。

4. FONE Planning 可以集成多种异构数据源，兼容多种数据库和大数据系统，无缝对接 Excel，为企业提供统一、准确、可靠的数据全景图。还可以轻松扩展到其他应用，为企业未来的财务管理需求预留了充分的扩展性。

在滚动预算中，企业需要整合来自不同部门、不同系统的数据，以确保预算的全面性和准确性。FONE Planning 能够集成多种异构数据源，兼容多种数据库和大数据系统，并无缝对接 Excel，为企业提供了统一的数据平台。这使得企业在进行滚动预算时，可以轻松获取所需的数据，提高预算的质量。同时，FONE Planning 的可扩展性也为企业未来的财务管理需求提供了保障。例如，企业可以根据业务发展的需要，将 FONE Planning 扩展到财务分析、供应链分析等应用领域，进一步提升企业的管理水平。

五、总结

滚动预算作为一种先进的预算编制方法，在企业财务管理中具有重要的地位和作用。它能够帮助企业更好地适应市场变化，实现精细管理和全面管控，为企业的战略决策和日常运营提供有力支持。

FONE 的全面预算工具 FONE Planning 则为企业滚动预算的实施提供了强大的技术支持。FONE Planning 以高性能、灵活易用、可扩展的产品特性，助力企业实现业财融合，提升企业的运营效率和竞争力。

在日益复杂多变的市场环境下，企业应积极采用滚动预算方法，并借助先进的技术工具，不断提升财务管理水平，实现可持续发展。滚动预算能够使企业始终保持对未来一定时期的生产经营活动作周详的考虑和全盘规划，保证企业各项工作有条不紊地进行。同时，滚动预算能随时间推进不断调整修订预算，与实际情况更适应，发挥指导和控制作用，还能对企业财务状况进行精细管理，提高预算编制的准确性和可靠性，全面管控预算项目。

FONE Planning 在大数据量及高并发用户访问、实时计算等方面有着强大的数据处理能力，突破了传统预算工具的性能瓶颈。其独创的 “业务规则引擎” 和高性能多维建模能力，使得企业能够轻松地将业务数据进行整合和关联，为滚动预算提供准确的数据基础。通过可视化的拖拉拽方式和灵活的数据输入输出，企业管理者可以随时根据新情况调整预算，确保预算与实际情况相符。此外，FONE Planning 能够集成多种异构数据源，兼容多种数据库和大数据系统，并无缝对接 Excel，为企业提供统一的数据平台，还可以轻松扩展到其他应用，为企业未来的财务管理需求预留了充分的扩展性。